Cómo hacer una factura rectificativa (y cuándo no toca)
Te has equivocado en una factura ya emitida, el cliente devuelve parte del pedido o no te paga: así se corrige sin borrar nada.
Cuándo se emite una rectificativa
Una factura emitida no se borra ni se edita: se corrige con otra factura, la rectificativa (artículo 15 del Reglamento de facturación, RD 1619/2012). Toca emitirla cuando:
- La factura original no cumple algún requisito (NIF o dirección equivocados, falta un dato obligatorio).
- Cambia la base imponible: devoluciones, descuentos posteriores, un error en el precio o la cantidad.
- Se modifica la cuota de IVA por los supuestos del artículo 80 de la Ley del IVA, como un impago firme o un concurso del cliente.
No hace falta rectificativa para corregir un error en un presupuesto, un albarán o una factura todavía en borrador: esos documentos se editan.
Qué debe llevar
- La mención «factura rectificativa».
- Su propio número dentro de una serie específica para rectificativas.
- La referencia a la factura rectificada (número y fecha) y el motivo.
- Los datos de cualquier factura: emisor, receptor, fecha, base, tipo y cuota de IVA.
Por sustitución o por diferencias
Hay dos formas de expresar la corrección, y las dos son válidas:
- Por sustitución: la rectificativa muestra los importes correctos completos y deja sin efecto la original. Es la más clara cuando se corrige un dato, no un importe.
- Por diferencias: la rectificativa muestra solo la diferencia, en positivo o en negativo. Es la habitual para devoluciones y descuentos.
En VeriFactu cada rectificativa genera su registro de facturación indicando el tipo (por sustitución o por diferencias) y la factura a la que rectifica. Lo que no existe en VeriFactu es «borrar» una factura: la anulación es otro registro que la deja sin efecto.
Plazo y cómo se declara
La rectificativa se emite en cuanto se conoce el motivo y, como máximo, dentro de los cuatro años siguientes al devengo. En el modelo 303 del trimestre en que la emites, la variación va en las casillas de modificación de bases y cuotas; si la original fue de un trimestre anterior, no se presenta complementaria: se ajusta en el trimestre en curso. El cliente, por su parte, corrige el IVA deducido en su propia declaración.
Cómo se hace en TomaTuFactura
- Abre la factura original y pulsa Rectificar.
- Elige el tipo (anular por completo, corregir un texto o corregir importes) y el motivo.
- Revisa las líneas: en una corrección por diferencias puedes dejar solo la parte devuelta en negativo.
- Emite: la rectificativa toma su número de la serie R, queda enlazada a la original, genera su asiento y su registro VeriFactu, y se envía al cliente.